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南正安到底能不能被我镇住，我也不是成竹在胸。若再因为这剪不断、理还乱的关系惹到他，绝非天龙之福。 在部门的小会议室，我和蔡桐萍、安立东，与来自天成的傅南德及助手，开一个小小的沟通会。 银行报表审计在控制洗钱方面发挥举足轻重的作用。虽然洗钱在会计报表中不易显示，但洗钱行为一般不计成本、不顾常规，核算中纰漏会比较明显。注会会依据职业敏锐性，发现银行由于洗钱而产生报表重大漏报、错报的痕迹。 这就是为什么公众相信其审计结果，一旦与其原有的廉洁期望产生差距，人们会迁怒于会计师，追问他们在哪里，并且最严重的是：监管当局有可能要求会计师承担刑事责任。 傅南德从面相上看就是那种执拗到百折不弯的人，四十多岁的他，有东方人中少见的鹰钩鼻，脸上轮廓分明，似乎显示着某种倔强的意味。 薄唇嘴角经常向下，容易面无表情，能让人感到严谨又严厉的工作作风。 当然，身为长辈，对我这样‘年轻有为’的合作伙伴，还是带了十二分的敬重。笑容也变得和蔼可亲。 “廖经理，”他与我握手，力度适中，显示着某种暗藏的决心，“没想到你这么年轻。” 我也笑着答回，“傅先生资历高深，一定是身经百战、经验丰富。希望我们合作愉快。” 双双坐下，商量审计从何时、何方业务入手。 从成立之初，金盛的部分业务就处于无政府状态。这个无政府指的是：没有规范、定期的监管部门审计，也是因为跨越国境经营，有法律环境的差异、道德的不同。 这些都成为从业人员的一大困惑，在银行内部管理上也经历了东方西方文化的冲突。混业经营，如网络银行、信用卡、电脑自动转账清算系统的发展，银行业务性质的辨别根本无据可循。 傅南德浏览过审计报表的简报，毫不隐晦地向我开口，“现在洗钱已是仅次于外汇交易和赌博的第三大服务行业，但你也明白：银行审计本身有很大局限性。因为所有的资料都由银行提供，我们只是表面上按程序操作，很难发现问题。这一点，需要我们相互信任，完全的配合。” 我点点头，“傅先生放心，我们一定会全力配合。金盛一直遵守巴塞尔原则，对客户身份识别、汇款、财务记录、洗钱调查报告等都有相关内控。不知道你们这次着重要哪方面数据” 他示意他的助手，那个年轻的小伙子。 小伙子和安立东一般的年纪，估计资历尚浅，师傅带他来经手外资银行，以此来进行不一般的历练。 他看看我们，递给我一张报表。 “以下数据前期我们提出由金盛提供，这些都是我们比较关注的交易档案：账户开户记录；最近几年会计总账；最近几年会计分户账；至少3年会计报表；当年的原始传票。” 我的目光转向安立东，“我们提供了吗” 他点头，“所有能找到的，都已提供。” 已笃定沉默的傅南德，却突然开口。 “可能出了一点小小的纰漏，廖经理，” 他目光炯炯有神地看着我，“我们发现了一个问题：金盛提供的交易记录并不全面。” “从去年开始，与多家公司的投资交易报表都没有向我们出示，” 他犀利的眼神里带着某种暗示，薄唇吐出的字句却让我突然如畏寒般开始冷战。 “我希望这些数据，只是你们出于某些客观原因，暂时不方便提供。但不管是何种原因，从下周我们开始正式审计时，能为我们准备充分。” 银行会计报表必须永久性保存。如果被审计银行在短期内销毁账表，会计系统不能提供适当审计轨迹或充分证据，不仅说明了其经营管理混乱，而且意味着其可能发生违法行为。 对可疑的交易活动，注会除了采取实质性测试外，还可以通过银行间函证、其它替代程序取得证据。但配合审计的前提是：我们必须要提供这些数据。 究竟发生了什么事 为什么不能提供数据 安立东的目光似有躲闪之意，而一丝莫名的警觉在我的心里亮起了红灯。 —— 傅及助手离开，我回到办公室，心中却开始忐忑不安。 傅南德的职业经验，让他说话很有水准。 明明是金盛有问题的事，他却给我们留足了脸面。这种审计与被审计的关系，有时深究起来就像警察抓小偷，因证据不足暂时放马，那是客气。 要解决这种尴尬也不难，关键问题是——必须下周一提供数据，否则即有销毁账表嫌疑。 这个后果，不是金盛能够轻松承担的。 直拨林可汗的电话，向他汇报了这件事。 “ecis，”他表现出非同小可的谨慎，“你来我办公室面谈。” 收拾文案，走出办公室的门，目光不经意间与故作淡然的安立东双眸对上。 只一瞬间，他就落落地别开脸去，仿佛什么事都没有发生。 女人都相信直觉，而我更相信。 这么多年，很多事都是借由直觉得知的，这是本能也是天分。 所有审计数据，安立东是一手资料的提供人。那些缺失未提供的资料，是出于他个人的选择，还是来自管理上层的压力 当下心里漾起莫名的古怪，但心急向老总汇报，也未作其他深想。 见到林可汗，他似乎听我二三言，对问题的症结所在已然得出轮廓。 “天成指出的都是哪些企业的数据” “这几天我不在，都是我手下人经手。不过，他们应该有清单。” “ecis，”林可汗的蓝色眼珠因忧郁蒙上些许水雾，“你有没有发现事情有些不正常” 何止是不正常简直是可疑。 我看着他，将心中的疑虑据实以告。 “我觉得这件事背后不简单。一个月前，我们还曾谈过金盛业务的品质良莠不分，结果一个月后，相关的审计来势汹汹。 一则，北京外资行相当多，但目前还没有听说对其他同行有相应举措，这件事象是算准了针对金盛来，我觉得监管上层一定意有所指，而且不知是哪家企业行为不端引起了重视； 二则，我认为傅南德说大量数据缺失，其实可能并没有那么大的面积。 我曾经捋顺过之前的业务，很多公司和我们的往来都是打了政策的擦边球，如果遇上规范审计，不一定就是什么见不得人的问题。 我们内部一定有人拉了这些企业做陪衬，意在掩盖那最终最隐蔽的暗箱业务……” 原本口若悬河地分析，却突然不自觉地住口，忽然想到了一个问题，已经让我无法再继续—— 巨丰，一定是巨丰。
