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当晚，李易把整理出来报表，发给韩立雪。 韩立雪不得不佩服李易惊人的速度。 李易和韩立雪在微信上，对汪金智公司后续的申报问题做了沟通。 韩立雪让李易明天开车，带她一块过去汪金智的公司。 隔天早上，李易开车先去了一趟刘宇轩家里，接上韩立雪后。再出发去汪金智的公司。 在路上，李易把他所了解到的情况，都和韩立雪重新讲述一遍，他生怕自己不小心遗漏了什么重要的信息。 韩立雪怎么说，也在八大会计师事务所里工作过好几年。她对这行的经验要比李易多出很多。 李易的优势，只是在于快速整理分析，繁杂的会计资料。 审计这行，不是说能考到证书，就能混得很好。 在项目的实践中，很多都与书本上学习到的案例不同。 李易在这行毕竟还是个初出茅庐的学徒，他还需要多跟在一些审计前辈身后学习，积累自己的经验。 9点半，李易带着韩立雪上到汪金智办公室。 韩立雪寒暄客套几句后，开门见山道“汪总，根据李易昨晚整理出来的报表。你的无票销售金额是9800万。” “9800万是已经抵扣你提供的厂房租赁，水电费和电商平台的投流推广费用。”李易解释道。 汪金智看向韩立雪，关心问道“我想知道，我需要补缴多少税收” “这里面有个关键问题，就是税局那边会怎么定义你这家个体工商户。”韩立雪开口道。 汪金智疑惑地看向韩立雪，询问道“什么意思” “首先你要先明白小规模纳税人，和一般纳税人的区别。” “我只是个体工商户，我又不是注册公司，怎么会是小规模纳税人我平时申报也是做，自然人的个人所得税申报。”汪金智疑惑道。 “这两者都是纳税人身份，它可以是个人也可以是公司。”韩立雪解释道。 “那我属于哪一个” “你先听我和你解释清楚，这两者之间的区别。” “年应税销售额在500万元以下的，是小规模纳税人。” “年应税销售额超过500万元，或会计核算健全，能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额的是一般纳税人。”韩立雪耐心解释道。 “现在最关键的问题就在于，你的年应税销售额已经超过了500万元，税局那边可能会认定你为一般纳税人。” 汪金智听得一头雾水，他急躁道“你就直说，我要补缴多少税收就行。” 韩立雪看了一眼李易，李易领会到她的意思。 李易回答道“如果认定是小规模纳税人，你需要补缴1个点的增值税。由于你是个体工商户，你还需要缴纳5％到35％的个人所得税累进税率。” “以你这情况，就是按35％去计算。那就是3430万的个人所得税。”李易补充道。 “什么3430多万我怎么可能赚这么多”汪金智站起身激动道。 韩立雪看了李易一眼，连忙解释道“由于你没有进项发票，需全额按照收入乘以适用税率补税，这点显然有点不公平。” “在实务中，稽查往往允许‘事后核定’的方式来征收税费。” “根据核定的应税所得率，也就是核定利润率幅度标准，其中批发零售业是4％到15％之间。” “实务中大多数会选取4％，也有部分情况会选值5％”韩立雪解释道。 “假设按照4％计算，加上增值税的1％那就是5％，那要补缴的税费就是490万。当然里面还有一点点的城市建设税和教育附加税。”李易道。 “如果你配合调查，那么偷税罚款大概率会选下限幅度，就是半倍罚款。”韩立雪补充道。 “税款，罚款，和滞纳金三件套合计，一般是在隐匿未申报的未税销售额3％到4％之间。” 听完韩立雪的话，汪金智沉默不语。 韩立雪给几分钟的时间，让汪金智消化完信息后，开口沉声道“如果税局按一般纳税人计算，因为你没有进项票据，所以要全额缴纳销项13％的增值税。” 汪金智感觉天都要塌了，他颤颤巍巍道“如果是一般纳税人，我要缴纳多少税费” 李易回答道“一共是17个点税收，也就是1666万。” 汪金智哆嗦道“我现在注销营业执照，还来得及吗” 韩立雪摇了摇头道“来不及了。” “不补缴税款会坐牢吗” “你这金额过大，大概率是会进去。”韩立雪回答道。 “那怎么办”汪金智红着眼，看着韩立雪着急问道。 韩立雪安慰道“你先不用慌，我说的也只是其中一种可能。我们明天要积极配合税务局的稽查，尽量和对方协商，看能不能认定为小规模纳税人。” 汪金智的脑海里，一直想着1666万的补税金额。 李易和韩立雪相视一眼，这情况他们在来的路上，就已经有讨论过。 突然汪金智好像想到了什么，他急忙问道“我前几年刷单的销售额，能不能扣除下来” 韩立雪眼前一亮，她回答道“可以，只要你有证据表明，你找了第三方进行刷单操作。” 汪金智犹豫道“可是，刷单不是违法的吗” “刷单的确是非法的，但在税局这边，他们并不会追究你的责任，你只要能提供相关证据，他们是可以认可你刷单数据的。”韩立雪解释道。 汪金智仿佛抓住救命稻草，他连忙打开微信聊天记录。 他翻找了一番后，点开一个聊天对话框，他把手机递给韩立雪道“微信聊天记录算证据吗” 韩立雪看了一眼，回答道“你们是怎么交易的有转账记录吗” “有，我找找，我记得是用银行卡转给对方的。”汪金智急忙道。 随后，汪金智找出了银行转账记录。 韩立雪让他把聊天记录，和银行转账记录一一截图打印出来，明天一并提交税局稽查人员。 经过李易整理，汪金智在这十年间，一共找人进行了36次刷单。 刷单的总金额是1200万左右。 汪金智出去打了一个电话，回来后询问韩立雪，现在找人补差旅发票是否能抵消进项额。 韩立雪摇了摇头，她告诉汪金智，现在补肯定是来不及了，而且很容易被认定为虚开发票。 如果在这之前，他就有意识的保留这些“合理的差旅发票”，那么现在就能拿出来抵消进项额。
